2016年造价工程师案例分析考试模拟5

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某建设项目有关数据如下：
　　1．建设期2年，运营期8年，固定资产投资总额5000万元（不含建设期贷款利息），其中包括无形资产600万元。项目固定资产投资资金来源为自有资金和贷款，贷款总额2200万元，在建设期每年贷入1100万元，贷款年利率为5.85％（按季计息）。流动资金为900万元，全部为白有资金。
　　2．无形资产在运营期8年中，均匀摊入成本。固定资产使用年限10年，残值为200万元，按照直线法折旧。
　　3．固定资产投资贷款在运营期前3年按照等额本息法偿还。
　　4．项目运营期的经营成本见参考答案中表1-47.
　　5．复利现值系数见表1-43.（P／A，i，3）=2.674
（注：计算结果四舍五人保留两位小数，表中计算数字四舍五人取整数。）

　　问题：
　　1．计算建设期贷款利息、运营期固定资产年折旧费和期末固定资产余值。
　　2．按照参考答案中表1-46，表1-47的格式编制还本付息表和总成本费用表。
　　3．假设某建设项目各年的净现金流量如表1-44所示，计算该项目的财务内部收益率（i₂与i₁的差额为5％）。

　　1．（1）计算建设期贷款利息实际利率=（1+5.85％÷4）4-1=5.98％
　　第1年贷款利息=1100／2×5.98％=32.89（万元）
　　第2年贷款利息=[（1100+32.89）+1100／2]× 5.98％=100.64（万元）
　　建设期贷款利息=32.89+100.64=133.53（万元）
　　（2）计算固定资产年折旧费固定资产年折旧费=（5000+133.53-600-200）÷10=433.35（万元）
　　（3）计算固定资产余值固定资产余值=年折旧费×（固定资产使用年限一运营期）+残值=433.35 ×（10-8）+200=1066.7（万元）

　　2．（1）编制还本付息表（表1-46）。

思路分析
1．

　　对表1-45的关系表述如下。
　　（1）年初累计借款和本年新增借款只在项目建设期的年份内填写，且第1年的年初累计借款始终为零，在建设期内年初累计借款在逐年增加，而在运营期内年初累计借款在逐年减少，直到还款期结束；本年新增借款是指建设期各年内向银行的固定资产投资借款，建设期各年和运营期第一年的年初累计借款=上一年的年初累计借款+上一年的本年新增借款+上一年的本金应计利息；运营期第j年以后各年的年初累计借款=上一年的本年累计借款一上一年的本年应还本金。
　　（2）本年应计利息=（本年年初累计借款+本年新增借款／2）×年实际利率
　　（3）等额本息偿还在项目还本付息表中，每年偿还的本金及利息的合计是一个固定值。经营期每年应还本息一经营期第一年年初累计借款×（A／P，i，n）；式中i为建设期贷款年利率，咒为等额本息偿还年份。在建设期各年，借款本息只计不还。
　　（4）建设期各年的本年应还利息为零，运营期各年的本年应还利息一本年应计利息。
　　（5）运营期各年的本年应还本金=本年应还本息一本年应还利息

　　2．总成本费用表、损益表的填制方法与等额本金法相同。

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